Особенности системы налогообложения в Финляндии для предпринимателей

Открытие бизнеса в Финляндии позволяет предпринимателю из СНГ выйти на европейский рынок. Однако, по оценкам экспертов, размеры налогов в этой стране довольно высоки. Предпринимателям после регистрации фирмы придётся выплачивать налог на добавочную стоимость, налог на прибыль или подоходный налог, а также осуществлять выплаты в страховые и государственные фонды.

Налог на прибыль

В Финляндии налоги на прибыль составляют от 18 до 28 процентов, в зависимости от того, какая организация их выплачивает (акционерное общество, фонд, частный предприниматель и т.д.). Специфика налога на прибыль в Финляндии заключается в том, что выплачивается он не в конце, а в начале налогового периода. В качестве суммы такого налога рассчитываются либо средние показатели доходов в отрасли, либо за основу берётся размер прибыли в предыдущем налоговом периоде. В конце года проводится перерасчет. После перерасчета предприниматель может либо доплатить недостающие суммы налогов, если предприятие заработало больше, чем планировалось, либо получить в следующем налоговом периоде компенсацию, если, уплачивая налоговые сборы, он переплатил.

Обратите внимание на то, что в начале налогового периода нельзя никак повлиять на размеры выплат, которые рассчитывают государственные органы, исходя из прогнозируемого дохода. Если предприятие не выплачивает подоходный налог, то без судебного разбирательства налоги взыскиваются через судебных исполнителей.

Налогообложение в Финляндии на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Финляндии перечисляется ежемесячно. Его размеры зависят от типа продаваемых товаров. Размер налоговой ставки для основных групп товаров составляет 24 процента. Однако существуют группы товаров, которые облагаются НДС по льготным ставкам. Это продукты питания, при продаже которых в бюджет перечисляется 14 процентов, а также книги и лекарства, с которых удерживается НДС в размере 10 процентов.

Другие налоги и взносы

Существует также группа специфических налогов, которые выплачивают предприниматели, работающие в определённых сферах и владеющие специфическими ресурсами. Так, например, если предприятию принадлежит участок леса, тогда ежегодно нужно будет перечислять пошлину, размеры которой высчитываются в зависимости от площади лесных угодий.

Также владельцам недвижимости в Финляндии и других активов, не являющимся резидентами этой страны, необходимо ежегодно уплачивать налоги на принадлежащую им собственность. Ставка муниципального налога на недвижимость определяется муниципалитетом и может составлять от 0,1 до 1,8 процентов от стоимости недвижимости. Налог на активы (доли в финских предприятиях, инвестиции в бизнес, недвижимость и т.д.) для нерезидентов составляет 0,9 процента.

Система налогообложения в Финляндии постоянно совершенствуется и видоизменяется, причём последние тенденции показывают, что изменяется она в лучшую сторону. Мы всегда отслеживаем самые последние изменения в законодательстве, чтобы предоставлять своим клиентам самую актуальную информацию и выбирать для них выгодные схемы налогообложения.

Налоги на недвижимость в Финляндии

Купить или продать недвижимость в Финляндии может и коренной житель, и иностранец. При этом суммы налогов не зависят от гражданства и должны быть уплачены на финской территории.

Налоги на недвижимость, которые должен уплатить покупатель

После подписания договора о купле-продаже недвижимости покупатель обязан уплатить единовременный налог на передачу собственности. Он составляет:

  • 4% от рыночной цены дома или земельного участка (оплата – в течение шести месяцев);
  • 1,6% от рыночной цены акций квартиры (оплата – в течение двух месяцев).

В случае неуплаты этого налога по истечении положенного срока со дня заключения договора купли-продажи его увеличивают до 20%, а затем ежемесячно – еще на 20% до тех пор, пока сумма не достигнет 100% рыночной стоимости приобретаемого объекта.

Покупатели – резиденты Финляндии не старше 40 лет, приобретающие жилье впервые, налог на передачу собственности не платят.

Налоги на недвижимость, которые должен уплатить продавец

При продаже недвижимости продавец должен уплатить налог с прибыли в размере 28% (для физических лиц) или 26% (для юридических лиц). Базой налогообложения является разница цен покупки и продажи недвижимости. Она уменьшается на сумму затрат, связанных с улучшением (и, соответственно, увеличением рыночной стоимости) продаваемого объекта недвижимости, в том случае, если на них имеются подтверждающие документы.

От уплаты налога с прибыли освобождаются лица, получившие вид на жительство, которые приобрели недвижимость для постоянного проживания в Финляндии и прожили там не менее двух лет. Также не уплачивается этот налог, если сумма прибыли не превышает €1 тыс.

Ежегодные налоги на недвижимость

Размер ежегодного налога на недвижимость зависит от ее вида, назначения и площади, а также от местонахождения, и составляет:

  • на постоянное жилье – от 0,32 до 0,75% его кадастровой стоимости;
  • на дачи и коттеджи, предназначенные для отдыха, – от 0,5 до 1%;
  • на незастроенные земельные участки – от 1 до 3% (начисляется с момента утверждения плана застройки до начала строительных работ).

Величину налога в Финляндии рассчитывает налоговая служба. Она же по почте ежегодно рассылает счета на его уплату.

При продаже недвижимости налог за предыдущий год должен оплатить продавец.

Ежегодный налог отдельно не уплачивают владельцы квартир – он уплачивается по частям ежемесячно в составе коммунальной платы.

Уплата налогов при сдаче недвижимости в аренду

Все, кто сдает недвижимость в аренду, платят налог с прибыли в размере 28% в год. Базой налогообложения является сумма доходов после вычета затрат на ее содержание (включая налог на недвижимость, оплату счетов за воду, электроэнергию, уборку прилежащей территории и прочие расходы, подтвержденные документально).

Порядок уплаты налогов на недвижимость в Финляндии

Все счета за коммунальные услуги и извещения на уплату налогов доставляются почтой. Владелец недвижимости производит оплату по ним через банк. За несвоевременную уплату налогов предусмотрены штрафы, поэтому всем, кто не проживает в Финляндии и не имеет возможности самостоятельно производить проплаты, рекомендуется открыть в любом из финских банков текущий счет, с которого будет производиться списание средств при получении счетов и извещений. Расшифровку движения денежных средств держатель счета получает в виде регулярных банковских отчетов.

Comments are closed.